FOMENTO de LA CULTURA


EMPRENDEDORA Y EL AUTOEMPLEO

Comunidad de emprendedores


La “Comunidad de Emprendedores” del proyecto “Fomento de la Cultura Emprendedora y del Autoempleo”, es un foro virtual en el que las personas emprendedoras pueden participar, planteando dudas sobre distintas cuestiones claves a la hora de poner en marcha un proyecto empresarial.


Asimismo, la Comunidad d Emprendedores se configura también como espacio de información para compartir y potenciar la reflexión y el intercambio de experiencias sobre temas específicos de especial interés para las empresas y emprendedores.


Para poder participar en este Foro, es necesario el REGISTRO previo en este portal. En caso de estar ya registrado, solo tendrías que INICIAR SESIÓN.



Foros

Inicio Foros FISCALIDAD Limitación de pagos en efectivo

Este debate contiene 0 respuestas, tiene 1 mensaje y lo actualizó  RODRIGUEZ SANCHEZ hace 1 año, 2 meses.

Viendo 1 publicación (de un total de 1)
  • Autor
    Publicaciones
  • #6409

    RODRIGUEZ SANCHEZ
    Espectador

    El artículo 7 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude, establece la limitación de pagos en efectivo respecto de determinadas operaciones.

    En particular se establece que no podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o superior a 2.500 euros o su contravalor en moneda extranjera.
    No obstante, el citado importe será de 15.000 euros o su contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

    A efectos del cálculo de las cuantías indicadas, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de servicios.
    Se entenderá por efectivo los medios de pago definidos en el artículo 34.2 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo. En particular, se incluyen:

    – El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.
    – Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda.
    – Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como medio de pago al portador.

    Respecto de las operaciones que no puedan pagarse en efectivo, los intervinientes en las operaciones deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de cinco años desde la fecha del mismo, para acreditar que se efectuó a través de alguno de los medios de pago distintos al efectivo. Asimismo, están obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
    Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito.

    El incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo mencionadas es constitutivo de infracción administrativa.
    Serán sujetos infractores tanto las personas o entidades que paguen como las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación indicada. Tanto el pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga. La Agencia Estatal de Administración Tributaria podrá dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra ambos.
    La infracción será grave.

    La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de importe igual o superior a 2.500 euros o 15.000 euros, o su contravalor en moneda extranjera, según se trate de uno u otro de los supuestos anteriormente mencionados.
    La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25 por ciento de la base de la sanción.
    Esta acción no dará lugar a responsabilidad por infracción respecto de la parte que intervenga en la operación cuando denuncie ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria, dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación, la operación realizada, su importe y la identidad de la otra parte interviniente. La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada.

    La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos.

    La infracción mencionada prescribirá a los cinco años, que comenzarán a contarse desde el día en que la infracción se hubiera cometido. La sanción derivada de la comisión de la infracción prescribirá a los cinco años, que comenzarán a contarse desde el día siguiente a aquel en que adquiera firmeza la resolución por la que se impone la sanción.

Viendo 1 publicación (de un total de 1)

Debes estar registrado para responder a este debate.